本篇適用 111 年綜合所得稅 (112 年繳納)
歡迎來到【所得稅系列】的第一篇！
綜合所得稅的顧名思義，就是根據你的所得來課稅，簡易公式就是「所得×稅率」，但實際上有很多細節藏在這個公式中。
很多人都是直接使用財政部的試算系統，有些人會問：「要怎麼算出財政部試算的金額啊？」，你是不是也對所得稅到底繳了什麼搞不清楚呢？今天一起花一點時間，來搞懂這個公式吧！
綜合所得稅系列：
【2023 /112年 綜合所得稅系列1】最新所得稅級距，課稅級距到底怎麼看？
【2023 /112年 綜合所得稅系列2】不只薪水，要繳所得稅的項目竟然有十項！？
【2023 /112年 綜合所得稅系列3】免稅額是什麼？為什麼扶養可以節稅？
【2023 /112年 綜合所得稅系列4】聽說保留看病的收據可以抵稅？扣除額怎麼用才對？
【2023 /112年 綜合所得稅系列5】善用信用卡，聰明繳稅更省錢！
2023 / 112 年 綜合所得稅規定
今年的綜合所得稅申報期間為2023/5/1 ~ 2023/5/31，今年的報稅期間就是一個月，已經沒有像前兩年有因為疫情而延長，這點要特別注意！
各項目調整比較：
| 項目 | 110年（111年繳納） | 111年（112年繳納） | |
|---|---|---|---|
| 基本生活費 | 19.2 萬 | 19.6 萬 | |
| 免稅額 | 8.8 萬 | 9.2 萬 | |
| 標準扣除額 | 單身 有配偶 | 12 萬 24 萬 | 12.4 萬 24.8 萬 |
| 薪資所得扣除額 | 20 萬 | 20.7 萬 | |
| 身心障礙扣除額 | 20 萬 | 20.7 萬 |
稅率分成五個所得稅級距
綜合所得稅的完整計算公式是：「綜合所得淨額 Ｘ 稅率 – 累進差額＝應繳所得稅」。
所得淨額的計算相對複雜一點，今天先來談談「稅率」和「累進差額」的部分。
111 年 (112 年繳納) 稅率一共分成五個級距，依照收入由低至高，稅率會有所不同。
目前稅率分別為 5%、12%、20%、30%、40%，這個級距是會調整的喔，當消費者指數上漲達 3% 以上時就會調整，依照當年財政部公告為準。
不同課稅級距的計算方法
第一個課稅級距是 56 萬以下，要繳 5% 的稅，下一個級距是 56 萬到 126 萬，稅率馬上大幅提升到 12%。
舉例來說，假設你前年 111 年的本薪所得剛好是 56 萬，要繳的稅就是 56 萬 Ｘ 5% ＝ 2.8 萬。因為去年的調薪和獎金都不錯，整年收入加上獎金達到 60 萬，就到了稅率 12% 的級距。
最多人會問的就是，那是要繳的稅就變成 60 萬 Ｘ 12% ＝ 7.2 萬嗎？一下就翻了好幾倍！？
其實不是這樣的。
就算超過了上一個的級距，要繳的稅也不會突然暴增好幾倍，因為只有超過 56 萬的部分要繳 12% 的稅，實際繳的是 56 萬 Ｘ 5% ＋ 4 萬 Ｘ 12% ＝ 3.28 萬，不是全部都用 12% 來計算！
累進差額是什麼
前面為了說明綜合所得稅的計算方法，拆成兩個級距來計算，其實不用這麼麻煩！財政部已經幫我們整理好速算的方法（如下表）。
| 綜合所得稅淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 56 萬元以下 | 5% | 0 |
| 56 萬 – 126 萬元以下 | 12% | 3.92 萬 |
| 126 萬 – 252 萬元以下 | 20% | 14 萬 |
| 252 萬 – 472 萬元以下 | 30% | 39.2 萬 |
| 472 萬元以下 | 40% | 86.4 萬 |
只要用你所得落點的級距計算，再扣掉「累進差額」，就可以快速算出綜合所得稅。以前面所得 60 萬為例，只要用 60 萬 Ｘ 12% — 累進差額 3.92 萬，一樣可以算出綜合所得稅是 3.28 萬。
記得提前做當年的稅務規劃
如果你去年的所得，已經在級距的上限邊緣，然後今年很有機會超過級距，我會強烈建議可以開始做當年度的稅務規劃，選擇適合自己的報稅方式。
因為可以幫助你節稅的方法，都是需要提供相關的憑證（證明）的，平常沒有收集留存的話，等到五月要報稅的時候就來不及了。
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